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富豪使用海外信托应对CRS与反避税条款夹击

发布时间:2019-02-19 15:31:03 ?来源: ?作者:
新闻导读:2018年12月至2019年1月,已有四家中国企业将合计逾170亿美元财富转入海外信托。

来源:CIL GROUP LTD、离岸风向标


2018年12月至2019年1月,已有四家中国企业将合计逾170亿美元财富转入海外信托。


根据彭博社爆料,1月12日,孙宏斌提交了关于股权变动的资料,显示其于2018年12月31日将20余万股转入了美国信托HBS Family Trust。据香港上市公司披露易上显示,截止2019年1月17日未发布相应公告,在之前的报表中也未曾提及HBS Family Trust的相关信息。


去年11月20日至1月16日,根据不完全统计已有5名中国富豪将超过170亿美元资产转入海外信托。除孙宏斌之外,还有龙湖集团吴亚军及其前夫蔡奎、达利食品许世辉、周黑鸭唐建芳。

数据来源:?HKEx,彭博

龙湖集团——新设第五个信托为子女接班

去年11月22日,龙湖集团发布公告于2018年11月21日,Silver Sea全部已发行股本由母亲信托(吴氏家族信托)分派至女儿信托。分派后,Silver Sea的全部已发行股本由汇丰信托以其作为女儿信托的受托人身份全资拥有。Silver Sea持有Charm Talent全部已发行股本,而Charm Talent于该公告日持有26.09亿股股份,约占总比43.98%。

早在2008年,龙湖集团就设立了两个家族信托(吴氏、蔡氏),一个员工激励信托,一个高管信托,共四个信托纳入上市结构,也就是说妻双方早在2008年已经将上市公司股权这一部分财产分割清楚。而后2012年二人离婚事件发生时,因为信托已将资产分配妥当,离婚未对龙湖集团造成影响,强力保护了公司股价,此结构才被广泛传播。

2018年底,吴亚军又为其女儿蔡馨仪设立XTH信托。在母亲信托完成全部股权转让后,本月16日,父亲信托也安排向XTH信托转股约占总比2.52%。

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利达食品——个人持有股权转至家族信托

12月7日,达利食品发布公告,2018年12月7日转让事项完成后,许氏家族信托分别持有Divine Foods-1、Divine Foods-2及Divine Foods-3的2%、100%及100%的控股权益。三家BVI公司分别持有Divine Foods的50%、10%及40%控股权益,而于公告日期,Divine Foods直接持有116.4亿股股份,相当于公司已发行股本85%。

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周黑鸭——与利达食品信托使用同一受托人

12月19日,周黑鸭公告称,于2018年12月18日,唐建芳将ZHY Holdings II及健源的全部已发行股本转让予ZHY X Holdings。转让后,富裕家族信托受托人透过三家公司直接及间接权益,将间接持有合共12.23亿股股份,占公司已发行股本总额约51.34%。

另外,在上市公告中注意到,利达食品和周黑鸭两个家族信托的受托人均为Cantrust (Far East),注册在BVI英属维尔京群岛。

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新个税反避税条款被删

新个税法《中华人民共和国个人所得税法修正案(草案)》于去年8月31日迅速获得全国人大常委会通过,已于今年1月1日正式实施。其中新加入的反避税条款格外引人注目,为政府打击个人海外避税逃税和洗钱等行为制定了法律依据,赋予了税收机关按合理方法进行纳税调整的讨税权力。但是在最终生效的个税条例中,相关条款均未出现。

虽然最终生效的个税条例中的反避税条款被删,但也不由得引发大众猜想。去年中国的个人财富激增至大约24万亿美元,同年政府开始向大众实施减税政策,中国的高净值人士们有理由相信政府会进一步向富人加税以弥补缺口。随着CRS的国际间税务信息交换已经开始第一次交换,中国税局也更加容易追踪到中国税务居民在境外的资产或公司。为避免遭税务机关进一步审查,不少家族企业正通过海外信托等工具来寻求庇护,就此引发了以上年末几家香港上市公司的股权变更新闻。

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海外信托倍受青睐


海外信托在上市结构中并不陌生,除了上述几家公司在2018年有新设海外信托,根据香港上市公司披露信息,已经有信托安排的企业还包括SOHO中国,安踏体育,锐升,舜宇光学,博雅互动以及创维数码。其中前4家名列2018年胡润财富排行亚洲上市公司50强之列。

根据披露信息可以看到,海外信托不仅用于规划家族财富,龙湖集团和舜宇光学还另外设立了员工信托、高管信托用于员工激励计划。

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